五部门联合发布《个人养老金实施办法》，税收优惠力度较大，养老第三支柱启航

日前，人力资源和社会保障部，财政部，国家税务总局，银监会，证监会联合发布《个人养老金实施办法》，对参保流程，基金账户管理，机构和产品管理，信息披露，监督管理等作出了具体规定。

同日，财政部，国家税务总局发布《关于个人养老金个人所得税政策的公告》，明确自2022年1月1日起，对个人养老金实行延期纳税优惠政策。

银监会发布《商业银行和财务公司个人养老金业务管理暂行办法》，对商业银行和理财子公司的个人养老金业务，信息报送，监督管理等进行了规定。

实行个人账户制度，每人每年最高支付12000元。

根据《办法》，个人养老是指政府政策支持，个人自愿参加，市场化运作，养老保险补充功能的制度参加我国城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工均可参加

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参保人承担，参保人自主选择购买储蓄存款，理财产品，商业养老保险，公募基金等金融产品符合条件的，全额积累，并按照国家有关规定享受税收优惠政策

在开通方式上，《办法》明确，参保人应当通过全国社会保险公共服务平台，国家人力资源和社会保障政务服务平台，电子社保卡，手持12333App等全国统一的网上服务门户或商业银行渠道，在信息平台开通个人养老金账户之后选择符合条件的商业银行开立或指定本人唯一的个人养老基金账户

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江表示这两个账户是唯一的，相互对应的通过商业银行的渠道，你可以一次性开立这两个账户，账户内的资金可以购买合格的理财产品，储蓄存款，商业养老保险，公募基金

《办法》规定，参保人每年缴纳的个人养老金最高限额为12000元个人养老基金账户封闭，参保人达到基本养老金领取年龄，或者完全丧失劳动能力，出国定居，或者符合国家规定的其他条件的，可以领取个人养老金

在个人养老机构和产品管理方面，《办法》要求，个人养老产品应当具备运行安全，成熟稳定，标准规范，长期保值的基本特征此外，在符合监管规则和产品合同的前提下，支持参与者切换产品

同时，为了维护参与者的利益，办法强调销售机构应当使用销售适合性作为原则，做好风险提示，不主动向参与者推荐超出其风险承受能力的个人养老产品

实行延期纳税优惠，一次征收3%的税。

财政部，国家税务总局发布《关于个人养老金个人所得税政策的公告》，明确自2022年1月1日起对个人养老金实行延期纳税优惠政策。

缴费过程中，个人对个人养老基金账户的缴费部分，按照12000元/年的限额标准从综合收益或经营收益中扣除，在投资环节，计入个人养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税，在领取过程中，个人领取的个人养老金不并入综合所得，按照3%的税率单独计算缴纳个人所得税，缴纳的税款计入工资，薪金所得，项目。

本公告规定的税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

此前的9月27日，国务院常务会议决定，对政策支持，商业化运作的个人养老金给予个人所得税优惠:对缴费人每年给予1.2万元税前扣除，投资所得暂不征税，领取所得实际税负由7.5%降至3%。

这意味着，个人养老金也可以像子女教育，老人赡养，继续教育等其他专项扣除一样，参与税收优惠，提高了缴纳者的个税起征点，真正让投资者受益

个人养老金加速发放。

今年4月，《国务院办公厅关于促进个人养老发展的意见》文件发布，确立了我国第三支柱养老保险的基本制度框架。

两个月后，证监会发布了《公开募集证券投资基金个人养老金投资管理暂行规定》，明确了公开募集基金所属行业参与个人养老金的制度安排，为相关业务的开展提供了更加清晰的操作路径。

面对个人养老金的千亿财富市场，各大基金公司正摩拳擦掌，准备在《个人养老金实施办法》一出台就发布营销内容。

华夏基金聘请知名眼科专家陶勇担任华夏基金老年健康关爱的唤醒官，投摩根基金，蚂蚁金服智库发布《2022当代青年养老规划调查图解》，招商基金发行有养老措施品牌电影helliphellip多家基金公司发力抢滩个人养老金市场。

至于商业银行，据其他媒体报道，个人养老金试点银行正在与人社部信息平台和金融行业平台对接部分银行围绕个人养老金账户的管理制度和系统建设，建设了个人养老金专区，现有国有银行对第一批小客户进行了个人养老金账户功能测试